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过期未经认证的增值税专用发票可以继续扣除吗?【亚博安卓版】

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国家税务总局

编者说:增值税扣除证明书过期不得扣除进项税额,但符合条件的可以向国家税务总局申报批准后,可以继续扣除。但是政策有变化,所以现在和大家讨论一下。

证明书

因为水平有限,如果有不恰当的地方,请告诉我意思。增值税一般纳税人获得2010年1月1日以后发行的增值税专用发票、道路内河货物运输业统一发票和汽车销售统一发票,发行日起180天内应向税务机关进行认证,认证通过的下个月申报期间,向主管税务机关申报扣除项目税额。国家税务总局关于进一步明确征收管理问题的公告国家税务总局公告2017年第11日第10条规定,从2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日以后发行的增值税专用发票和汽车销售统一发票,从发行之日起360日以内认证或登记增值税发票确认平台,在规定的纳税申报期间向主管国税机关申报扣除项目税额。

国家税务总局

根据以上规定,2017年7月1日以后发行的增值税专用发票、道路内河货物运输业统一发票、汽车销售统一发票、海关进口增值税专用发票等4种增值税扣除期限为360天。但是,过期未经认证的增值税专用发票可以继续扣除吗?增值税一般纳税人发生实际交易,但由于客观原因增值税扣除证明书过期的,可向主管税务机关申请过期扣除。

证明书

国家税务总局关于废除逾期增值税扣除证明书不得扣除规定的公告国家税务总局公告2011年第49日,国家税务总局关于逾期增值税扣除证明书扣除问题的公告国家税务总局公告2011年第50日,国家税务总局关于未按期申报扣除增值税扣除证明书的公告国家税务总局公告2011年第78日等文件规定,对增值税一般纳税人进行了真正的交易,但由于客观原因增值税扣除证明书过期的,经主管税务机关审查,逐级报告,国家税务总局认可相对扣除证书的增值税人持续。2017年10月13日,国家税务总局发布了国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税相关税事项处理程序的公告,国家税务总局发布了2017年第36日,增值税一般纳税人发生了真正的交易,但由于客观原因增值税扣除证明书未能按规定期限进行认证,允许纳税人继续扣除项目税额的审查权限发生了重大变化—国家税务总局审查发布到省国税局审查。

纳税人应注意:从2018年1月1日起,增值税一般纳税人实际交易,但由于客观原因,增值税扣除证明书包括增值税专用发票、海关进口增值税专用发票和汽车销售统一发票未能在规定期限内进行认证、确认或检查比较的,由主管税务机关检查,逐级报告,省国税局认证和检查比较后,比较一致的增值税扣除证明书思考:纳税人于2017年10月28日发现该公司获得2016年9月18日获得的增值税专用发票,业务实际未认证扣除,如何申请继续扣除?请说明你的观点和理由。


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