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农产品增值税进项税额核定扣除办法_亚博安卓版

本文摘要:亚博APP,亚博安卓版,财政部国家税务总局关于部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除方法的通知财税〔2012〕38号规定,生产销售液体乳和乳制品、酒精和酒精、植物油实行核定扣除。后续财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知财税〔2013〕57号规定,各地可根据实际情况自行扩大核定扣除范围。

一是继续推进营业改革,简化增值税税率结构。从今年7月1日开始,将增值税税率从4级减少到17%、11%、6%3级,将取消13%的税率的农产品、天然气等增值税税率从13%减少到11%。同时,农产品深加工企业购买农产品保持原扣除力不变,避免减少进款扣除增加税负。补充知识1目前纳税人销售或进口以下货物,税率为13%:1、粮食、食用植物油2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机、农膜5、国务院规定的其他货物。

具体详见附表补充知识2目前农产品计算扣除增值税的政策1.购买农产品,根据销售农产品的增值税普通发票上明确记载的农产品购买价格和13%扣除率计算的进口税额,从销售税额中扣除。1农业生产者销售自产免税农产品发行的农产品销售发票,可按规定计算扣除项目税额。2财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知财税[2008]81日,对农民专业合作社销售本公司成员生产的农业产品,视为农业生产者销售自产农业产品免除增值税。

12月31

因此,农民专业合作社销售免税农产品发行的农产品销售发票,可按规定扣除进项税额。3纳税人批发零售蔬菜、生肉蛋等免税农产品发行的农产品销售发票,不得计算扣除额。

4对于不享受免税政策的批发、零售纳税人,按3%的征收率以简单的方式计算支付增值税,自己发行或委托税务机关代理的农产品销售发票,可以计算扣除项目税额。2.增值税一般纳税人购买农业生产者自产农产品,可使用国税机关制作的农产品收购发票,按现行规定计算扣除收购税额,即收购公司自行发行农产品收购发票上明确记载的农产品收购价格和13%扣除率计算的收购税额,从销售税额中扣除。3.财政部国家税务总局关于部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除方法的通知财税〔2012〕38号规定,生产销售液体乳和乳制品、酒精和酒精、植物油实行核定扣除。国家税务总局关于部分行业试点农产品增值税进项税额核定扣除办法相关问题的公告国家税务总局公告2012年第35日明确具体核定办法。

后续财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知财税〔2013〕57号规定,各地可根据实际情况自行扩大核定扣除范围。二是扩大享受企业所得税优惠的小微企业范围。2017年1月1日至2019年12月31日,小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,符合该条件的小微企业所得减半计算应纳税所得额,按20%优惠税率缴纳企业所得税。

扣除

补充知识小微利润企业的概念来自企业所得税法实施条例第92条,企业所得税法第28条第1款符合条件的小微利润企业,是指从事国家非限制和禁止行业,符合以下条件的企业:工业企业,年度纳税收入不超过30万元,员工不超过100人,资产总额不超过3000万元的其他企业,年度纳税收入不超过30万元,员工不超过80人,资产总额不超过100万元。备注从2017年1月1日至2019年12月31日,将小微利企业年应纳税所得额上限从30万元提高到50万元1.员工人数和资产总额指标,应按企业年度季度平均值确定。

具体计算公式如下:季度平均值=季度初值+季度末值÷2年度季度平均值=年度各季度平均值之和÷42.年度中间开业或终止经营活动时,以其实际经营期为纳税年度确定上述相关指标。3.年度应纳税所得额,是指企业每个纳税年度的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、允许补充的以前年度损失后的馀额。4.符合规定条件的中小企业,包括采用会计征收和核定征收方式的企业,可按规定享受中小企业所得税优惠政策。三是提高科技型中小企业研发费用税前加减比例。

2017年1月1日至2019年12月31日,科技型中小企业研发新技术、新产品、新技术实际产生的研发费用在企业所得税税前加上扣除的比例,从50%提高到75%。补充知识1中华人民共和国企业所得税法实施条例第95条规定,企业所得税法第30条第1项所谓的研发费用加扣除,是指企业为了开发新技术、新产品、新技术而产生的研发费用,未形成的无形资产计入当期损益的,根据规定实际扣除的,根据研发费用的50%加扣除的无形资产形成的,根据无形资产成本的150%进行销售。备注:从2017年1月1日到2019年12月31日,科技型中小企业开发新技术、新产品、新技术实际发生的研究开发费用在企业所得税税前扣除的比例从50%提高到75%。的双曲馀弦值。

扣除

补充知识2科技型中小企业,新政策应规定具体范围。四是在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试验,从今年1月1日起,对创业企业投资种子期、创业期科技型企业,可以按投资额的70%扣除纳税收入的优惠政策,从今年7月1日开始,享受这项优惠政策的投资主体由公司制和合作制创业企业的法人合作伙伴扩大到个人投资者。政策生效前两年发生的投资也可以享受上述优惠。

补充知识享受按投资额的70%扣除应纳税所得额,扣除应纳税所得额。五是,从今年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推向全国,允许个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,每年最高2400元的限额进行税前扣除。补充知识财税〔2015〕126号规定,试验地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按2400元/年限额标准在个人所得税前扣除。

具体规定,获得工资收入或连续劳务报酬收入的个人,自己购买符合规定的健康保险产品时,应立即向扣除代理机构提供保险单证明书。扣除公司从个人提交保险单证明书的下个月开始,按月扣除不超过200元/月的标准。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或今后年度持续保险时,按照上述规定执行。

两个单位统一组织为员工购买或单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资明细表,视为个人购买,从购买产品下个月开始,按月扣除不超过200元/月的标准。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或今后年度持续保险时,按照上述规定执行。三个人工商店老板、企业事业单位承包租赁经营者、个人独资和合作企业投资者自己购买符合条件的健康保险产品在2400元/年以下的标准内实际扣除。

扣除

一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或今后年度持续保险时,按照上述规定执行。其中试验地区:1北京市、上海市、天津市、重庆市。

2河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市巩义市、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、西藏宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁省回族自治区银河南省自治区银口市、新疆市六是将2016年底过期的部分税收优惠政策延长到2019年底,对物流企业所有大宗商品仓库设施用地减半征收城镇土地使用税的金融机构农民小额贷款利息收入免除增值税,将该优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司补充知识1财税〔2015〕98日:2015年1月1日至2016年12月31日,物流企业所有的大宗商品仓库设施用地包括所属土地等级适用税额标准的50%征收城镇土地使用税。补充知识2财税〔2016〕36号过渡政策规定第一条第十九条规定,截至2016年12月31日,金融机构农户小额贷款。补充知识3继续实施支持和促进重点集团就业创业相关税收政策的通知财税〔2014〕39号等政策规定,对大学毕业生、就业困难者、退役士兵等重点集团创业就业,按规定扣除增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人企业所得税,执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。

附上表格。


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